记账笔记常识笔记

关于账户

账户在现实生活中代表我们存钱的地方，例如各种银行卡，支付宝余额，微信零钱等。管理好账户可以统计出我们目前有多少钱可以自由支配，有多少负债，以及可以借到多少钱，我们在记账之前就应该先理清我们目前所用的账户。

账户包含四种类型，活期账户，信用账户，贷款账户，资产账户。

• 活期账户是我们可以随时支取现金，也可以用做支出和收入的账户，例如各种银行的借记卡，现金，支付宝余额，微信零钱等。
• 信用账户是我们可以提前用做支出的账户，代表我们的负债。例如各种银行的信用卡，花呗等。
• 贷款账户是我们可以借到现金的账户，例如微信微粒贷，支付宝借呗，京东金条借款，房贷，车贷等。我们在使用贷款账户借到钱之后需要转入活期账户才能用做支出。
• 资产账户代表生活中的固定资产，例如基金账户，股票账户，虚拟币账户，房产，定期存款等。资产账户的钱一般不直接用于支出和收入。

我们在进行账户管理时，应该将账户分到最细来映射我们生活中的账户。当你有多个银行卡时应该分成工商银行工资卡，工商银行私房钱卡，中国银行卡，而不是统一一个「银行卡」；支付宝应该分为支付宝余额，余额宝，花呗等，而不是统一称为「支付宝」。我们需要管理的应该是正在使用的账户，会对我们的现金流产生影响，如果我们设置了自动将支付宝余额转入余额宝，那么我们就没必要设立「支付宝余额」这个账户，也没必要对自动转入这个操作进行记账。

将账户分到最细的好处，其一是我们的记账软件可以真实的反映现实生活中的现金流情况，比如你想知道工资卡里面有多少现金，只需要打开软件查看，而不用打开银行卡的APP，输入密码查询。其二是方便我们对账，避免漏记、错记，如果我们发现银行卡APP的余额和记账软件显示的余额不相等，那么代表我们有记错账的情况，这时我们可以将记账软件的流水和银行卡APP的流水对照，找出错记和漏记的账单，一般我们需要每周对一次账。

除了真实的账户之外，还应该建立两个虚拟账户：「应收账款」和「应付账款」。这两个账户能通过转账解决很多很多复杂的记账场景。

支出/收入分类

分类是个人根据消费场景定制化的。在真正开始记账之前，你应该认真思考分类如何划分，合理的分类在添加账单时得心应手，报表能真正反映出账单包含的信息量，不合理的分类在记账时会让你无所适从。

分类是为了划分交易，主要目的在于后期的报表统计，分类代表的是一笔消费交易的属性，它的作用是给该项交易定性。

搭建完善的记账体系

记账的目的

每个人记账的目的都不一样，我认为记账的基本需求是掌握自己的现金流状态，一是清楚我们当前的资产和负债，二是清楚我们的消费和收入情况，知道消费的配比，清楚哪些消费本来是可以省下的，哪些消费是智商税和学费。

开始记账前的误区

误区1：很多人都想实现自动记账，自动导入支付宝或银行卡的账单，软件可以自动生成账本。

当你了解了自己记账的目的之后，你就会知道自动记账无法实现我们的记账目的，除非你就是很简单的想知道每个月花了多少钱。

在你根据自己的记账目的搭建好完善的分类和标签体系之后，自动记账根本无法做到准确的分类，而分类又是我们记账最重要的一个属性，分类不准确则报表分析和指导消费的目的无从谈起。比如吃饭这项消费，可以是中午20元的快餐，只是为了填饱肚子；可以是为了业绩，请客户吃大餐；可以是同学之前的友谊聚餐；吃饭的目的是多种多样的，软件是无法准确知道的，记账是一个需要脑力参与的技术工作。

实际手动记账并没有想象中的复杂，通过复制一些经常性的支出，我们可以快速录入。

误区2：总想导入以前的账单到新的记账软件

如果你之前的记账跟目前搭建的记账体系相同，是可以导入的，如果以前的分类划分和现在的完全不同，那么导入是无法通过软件自动完成的。建议在开始记账之前搭建一个合理的体系，除了债务和应收款项之外，以前不符合体系的账单都放弃。

开始记账

设置账户

清点各个账户里面目前分别有多少钱，根据自己的资产情况添加对应的账户。

设置分类

根据自己的消费情况添加对应的分类。

分类是整个记账体系的基础，又没有固定的模式可以参考，不同的人，不同的消费场景决定了分类的多样性，将分类，标签和交易对象三者结合使用，才能搭建好一个完善合理的记账体系。

很多人的支出分类是按照衣食住行等大类来分，这种分类只是按支出的形式去划分，并没有反应消费的本质。

1. 和同事出去聚餐、请朋友吃饭、工作日快餐，这些都是吃饭，但是本质完全不同，聚餐是社交支出，快餐是维持生活的必须支出。
2. 坐地铁去打篮球，做高铁出去旅游，坐飞机出差，形式上都是交通支出，目的分别是健身，娱乐，工作。
3. 买衣服可以说工作服，健身服，这些都属于衣服支出，工作服的目的是工作，健身服的目的是健身。

我们记账的目的并不是简单记录每个月支出多少，更重要的是计算消费配比，以个人生活方面的记账为例，我将支出分了如下几个大类。

1. 日常吃快餐，租房，水电，话费，医疗等，这些都是维持生存必须的消费，无法削减，称为维持性支出。
2. 旅行，游戏充值，吃零食，这些都是精神方面的消费，称为消费性支出。
3. 健身，学习，这些虽然不是生存必须，但是能提升我们的社会竞争力，称为提升性支出。
4. 朋友聚餐，给父母买东西，给女朋友买东西，这些都是社交属性方面的支出，称为社交性支出。

以上面 4 个分类为基础，配合饮食，交通，学习，健身等标签，我们就可以搭建一个完善的记账体系了，如果像做到更加细分，可以建立子标签，比如饮食标签可以添加子标签，早餐，中餐，晚餐。

想象一个场景，假设某个月我们经常外出聚餐，在记账的时候会将支出记在消费性，表示这部分支出是本来可以节省的，但是这又会带来一个问题，本来应该出现在维持性支出里面的饮食空缺了，也就是我们本来可以节省的钱并不是聚餐支出的全部，如果你对维持性的饮食做了预算，也会导致预算的不准确。我们可以利用一次支出添加多个分类的方式解决这个问题，将聚餐的支出分为两个分类，假设聚餐支出200元，本来可以吃快餐20元解决，在记录支出时，需要两个分类：维持性，金额20；消费性，金额180，然后添加饮食标签，这样就解决了上面消费配比和预算的问题。

记账案例

借还款报销

对于借还款和报销，如果简单的记作支出和收入会导致我们的报表信息严重失真，我们应该使用「应收账款/应付账款」作为中转，用转账的形式记录这种流水。

场景1：我朋友向我借了500元应急，3天后还我了。

借出时记一笔500元转账，从「微信零钱」中转账至「应收账款」，还钱时再记一笔相反的转账：从「应收账款」转账至「微信零钱」，可以将两笔转账设置相同的描述，便于管理。

在这 2 笔交易之后，微信零钱中的账户余额与未发生交易钱的余额一致，并且由于交易的性质是转账而非收入/支出，并不会影响净值、也不会影响报表的准确性。

场景2：出差 1 周，垫付住宿费 3500 元，机票 2000 元，打的费 500 元，吃饭 1000 元，1 个月后报销到账。

报销与借还款类似，将所有支出都转账至应收账款，报销款到账时将从「应收账款」转账至「实际账户」。由于「应收账款」中可能还有其他的交易，为了筛选出所有的待报销金额，我们可以给所有的报销转账添加「报销」标签。

贷款还贷

不管是企业经营，还是个人的消费支出，都需要记录和反映贷款活动，我们通过一些案例来学习如何正确处理贷款。

场景1：贷款买车，每月还贷。

工商银行贷款10万买车，利率5%，贷款期限5年。

新建贷款账户，名称为车贷，余额为0，额度为10万，利率为5%，此账号为虚拟账户，并没有实际的账户对应，建立这个账户的目的是为了监控车贷还有多少本金未还。

新建转账，车贷 -> 工行卡，金额为10万。此时车贷账户余额为负10万，代表我们有10万本金待还，工行卡余额为10万，就是我们所获的贷款现金，可以用于实际支出。

新建买车的支出，分类和标签按照自己的构建的记账系统设置，账户为工行卡。

剩下的就是每月的还贷该如何记账了，银行贷款的还款方式，一般是等额本息或等额本金，这里以每月固定还款金额的等额本息为例。

以下是我通过房贷计算器得到，具体的金额以实际还款为准。

每一期的记账我们都要将「偿还本金」作为「工行卡->车贷」的转账，「偿还利息」作为支出。

第1期记账，首先记一笔，转账1470.45，工行卡->车贷，然后记一笔利息的支出，分类和标签跟上面的买车一样，可以再添加一个利息的标签，方便以后筛选出所有的利息支出。完成之后，车贷账户的余额为-98529.54。

第2期记账，跟之前一样，完成之后，车贷账户的余额为-97052.96。

后面的以此类推。

房租分摊

对于房租这种支出，我们经常会季付，半年付，甚至年付。如果只在付房租时记录一笔支出，则不能真实反应我们每个月的收支情况。我们可以将预付的房租看成一笔资产，然后将房租的支出分摊到每个月。

方案1

新建一个资产账户，名称为房租，此账户为虚拟账户，并不对应真实存在的账户，余额为0。在预付房租时，先将对应的金额转入「房租」这个账户，在每个月的某一天，记录一笔房租的支出，金额为月租金，支出账户为房租，支出的类型和标签根据前期搭建的记账系统设定。

方案2

与方案1大体一致，区别在于不新建「房租」这个账户，将预付的房租转入「应收账户」中，并添加房租作为「转账」标签，这样我们可以通过标签筛选。后期的房租支出从「应收账户」扣款。

充值卡

充值卡是一种预付款，这种卡一般用于特定的消费，例如公交卡，饭卡，App Store充值卡等。

充值卡的记账有 2 种方式，一是在充值时直接记一笔支出，这种方式最简单，只有当充值卡的支出都是一个分类时，可以采用这种记账方式。二是将充值记为转账，可以新建充值卡的账户或应收账款加标签的方式，等真正消费的时候从账户支出。对于不经常使用的充值卡可以放在应收账款中，经常使用的充值卡可以单独建立账户，更方便的查询充值卡余额。

有返利的充值卡

有些充值卡充值会有优惠，例如充值200元，实际到账220元。

这类记账有 3 种方式：

1. 将赠送的金额记为收入，可以将所有类似的收入都记为一个分类或标签。
2. 少记同等金额的支出
3. 将赠送的金额视为200/220的打折，之后的支持都按打折后的金额录入。

可以看出，第 3 种方式最能反映真实的消费情况，但是过于繁琐，不建议使用。

转账手续费

计转账和支出 2 笔交易，支出根据实际情况分类和添加标签。

AA制消费场景

场景，和 3 个同事聚餐，我先付款400元，之后同事们转账给我300元。

方式1

计 1 笔转账400元到「应收账款」，从「应收账款」计 1 笔 100 元支出，分类和标签根据实际情况设置，同事每转账 1 笔，对应从「应收账款」转账到实际的收款账户，这样可以保证记账的流水和账户的实际流水一样。

方式2

计 1 笔支出100元，记一笔300元转账到「应收账款」，等所有同事还钱之后，再计一笔转账。

参考：九快记账